Par ailleurs, bien que le gouvernement fédéral permette le fractionnement de revenu de pension, la contribution au REER du conjoint reste une stratégie pertinente. « Premièrement, on ne sait jamais si la mesure du fractionnement de revenu ne disparaitra pas. Deuxièmement, ça permet d'équilibrer les revenus des deux conjoints. Il y a une raison économique », dit Pierre Jones, comptable et associé en fiscalité chez Raymond Chabot Grant Thornton.

Le REER à 71 ans

Un particulier détenteur de REER atteint l'âge de 71 ans en 2012? Celui-ci devra liquider son REER avant la fin de l'année. « N'oubliez pas qu'(il) a jusqu'au 31 décembre 2012, et non jusqu'au 1er mars 2013, pour verser sa contribution pour 2012 », précise le livre publié par KPMG.

Un contribuable qui devait obligatoirement résilier son REER peut tout de même continuer de contribuer au REER de son conjoint jusqu'à la fin de l'année où le conjoint atteint 71 ans, précise le guide, « pourvu [que le contribuable ait] un revenu gagné au cours de l'année précédente ou qu'[il lui] reste des droits de cotisation reportés d'une année antérieure ».

Contribuer au REER en début d'année

Les particuliers qui disposent en janvier des liquidités afin de contribuer à leur REER pour l'année en cours peuvent avoir avantage à le faire, note Pierre Jones, qui est aussi fiscaliste.

En effet, le maximum déductible au titre des REER pour 2013 d'un contribuable est déterminé selon les revenus qu'il déclare en 2012. Donc un contribuable qui veut maximiser sa contribution à son REER peut déterminer en janvier son droit de cotisation pour 2013 et contribuer immédiatement à son REER.

« Je ne pourrai pas obtenir immédiatement la déduction, mais le montant contribué va générer des revenus de placement plus rapidement, donc plus de rendement pour mon REER. C'est mieux qu'attendre au 28 février de l'année suivante pour contribuer », indique Pierre Jones.