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Le régime de retraite individuel

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Photo: Bloomberg

Pour les propriétaires d’entreprise ou les cadres supérieurs dont les revenus exigent une stratégie de report d’impôts plus optimale, le régime de retraite individuel (RRI) peut s’avérer une option encore plus intéressante qu’un REER.

En effet, sous réserve de certaines conditions, un RRI permet des cotisations plus importantes et donc des reports d’impôts plus élevés qu’un REER.

Qu'est-ce qu'un RRI?
Un RRI est un régime de retraite à prestations déterminées conçu pour une seule personne. C’est donc le montant des prestations payables à la retraite qui est prédéterminé et non le montant des cotisations permises comme c’est le cas pour un REER.

L'avantage : la déduction fiscale
Un RRI offre en général la possibilité de cotiser des montants déductibles d’impôt supérieurs à ceux qui sont permis en vertu d’un REER, et ce, de trois façons différentes :

- Tous les ans, il est possible d’y verser des cotisations supérieures à celles qui sont permises par un REER. Le montant de la cotisation que vous devez verser dans un RRI pour assurer le financement de vos prestations de retraite dépend de votre âge, de votre salaire, des sommes que vous avez déjà accumulées, du rendement de vos placements et de la formule utilisée qui, généralement, correspond à 2 % du total de votre salaire en carrière indexé jusqu’à votre retraite.

- À l’établissement du régime, il est possible de procéder au rachat des années de service que vous avez accumulées. En cotisant pour les années de service que vous avez accumulées avant l’établissement du régime, vous pouvez obtenir une déduction fiscale à laquelle vous n’auriez pas droit autrement.

- À la retraite, il est possible de bonifier le régime en y ajoutant des montants qui ne peuvent pas être encaissées avant la retraite, tels que :

  • une rente de retraite anticipée sans réduction des prestations; 
  • une rente de retraite entièrement indexée en fonction de l’indice des prix à la consommation;
  • des prestations de raccordement.

Autres avantages: 
- Protection contre les créanciers. En règle générale, les actifs contenus dans un RRI ne peuvent être saisis par vos créanciers ou ceux de votre employeur.

- Souplesse de paiement. Ses dispositions peuvent être adaptées à vos besoins, notamment en ce qui concerne les modalités de paiement des prestations.
Ainsi, la valeur capitalisée de votre RRI peut être transférée dans :

  • une rente viagère souscrite auprès d'un assureur;
  • un instrument de placement de retraite immobilisé;
  • le régime de retraite agréé d'un nouvel employeur (lorsque le régime le permet);
  • un REER ou un FERR (au Québec seulement).

- Un éventail intéressant d'options de placement. Il existe actuellement sur le marché des options de placements pouvant répondre aux besoins de tous les types d'investisseurs :

  • des fonds communs de placement administrés par des gestionnaires de fonds;
  • des fonds garantis à échéances variées et comportant des taux d'intérêts concurrentiels.

Pour tirer profit de tous les avantages qu’offre un RRI, le participant doit :

  • être âgé de plus de 45 ans;
  • toucher un salaire annuel supérieur à 75 000 $, déclaré sur un feuillet T4 et versé par une compagnie constituée en corporation imposable aux termes de la Loi de l’impôt sur le revenu;
  • avoir accumulé des années de service ouvrant droit à des cotisations.

 

 

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